Сертификат налогового резидентства (CFR-1)

Certyfikat rezydencji podatkowej

Что такое сертификат налогового резидента, и где его можно получить?
Сертификат налогового резидента, или справка о резидентстве официально подтверждает факт наличия фискальной связи между гражданином / ИП / юридическим лицом и государством. 

Данный сертификат необходим для избежания уплаты двойного налогообложения (в своей стране и в стране фактического проживания, в нашем случае в Польше).

Для получения сертификата налогового резидента в Польше, вам нужно обратиться в Urząd Skarbowy по месту прописки.

После подачи внеска по форме CFR-1 и оплаты за сертификат, необходимо ждать 7 рабочих дней для получения сентификата налогового резидента в Польше.

Два основных условия для определения налогового резиденства в Польше

Первое условие. Для того, чтобы получить налоговое резидентство в Польше, нужно выполнить одно из двух условий, т.е. налоговым резидентом считается лицо:

• у которого на территории Польши сконцентрированы личные и экономические интересы (центр жизненных интересов)

• которое пребывает на территории Польши не менее 183-х дней за данный налоговый период.

Эти два критерия могут быть не связанны между собой. Достаточно выполнить только одно из указанных условий, чтобы по польским законам налогоплательщик был признан польским налоговым резидентом, что влечёт за собой обязательство платить налоги со всего мирового дохода именно в Польше. 

Продолжительность пребывания в Польше

Второе условие, позволяющие определить статус налогового резидента, связано с продолжительностью пребывания в Польше. Проживающим в Польше считается лицо, которое пребывает на территории этой страны более 183 дней в течение налогового периода (года). Имеется в виду общее количество дней пребывания (дней физического присутствия) в данном календарном году (а не в течение любых последующих 12 месяцев). Закон не требует, чтобы пребывание на территории страны было непрерывным – необходимый срок может набраться за несколько приездов в Польшу в течение данного налогового года.

После определения нашего налогового резидентства мы можем перейти к следующему шагу. Следует выяснить, какие источники дохода в Польше подлежат налогообложению (например, доходы от наёмного труда, доходы от аренды, проценты по счетам в иностранных банках, пенсии, дивиденды, прибыль от иностранных предприятий и т.д.). При заполнении налоговой формы необходимо указать вид дохода (например, PIT -37, PIT-36, PIT-38, PIT-28, PIT-CFC и т.д.) и на каких условиях он облагается налогом (прогрессивное налогообложение или 19% фиксированного налога), подлежит ли он налогообложению только на ежегодной основе или же существуют какие-то ежемесячные обязательства (как в случае дохода от наёмного труда), платим ли мы налоги за границей и какие налоговые льготы предоставляются нам на территории Польши.