По польскому трудовому договору зарплата брутто не равна ни сумме «на руки», ни полным расходам компании. Из брутто удерживаются социальные взносы работника, медицинский взнос и аванс PIT. Работодатель добавляет свои взносы, а в зависимости от ситуации — PPK, оплачиваемые отсутствия, льготы, оборудование, медосмотры, BHP, payroll и рекрутинг.
1. Брутто, нетто и расходы работодателя — разные показатели
Брутто — договорная зарплата, из которой удерживаются взносы работника, медицинский взнос 9% и PIT. Взносы работодателя не уменьшают брутто, а уплачиваются сверх него. Льготы и компенсации классифицируются отдельно, поскольку правила ZUS и PIT могут различаться.
| Показатель | Состав |
|---|---|
| Брутто | договорная зарплата до удержаний |
| Нетто | брутто минус взносы работника, медицинский взнос, PIT и PPK работника при участии |
| Прямые расходы работодателя | брутто плюс взносы работодателя, FP/FS и FGŚP |
| Полная стоимость позиции | прямые расходы плюс PPK, отсутствия, льготы, оборудование, payroll, рекрутинг и операционные расходы |
2. Взносы ZUS в 2026 году: кто финансирует каждую часть
Работник финансирует пенсионный взнос 9,76%, взнос по нетрудоспособности 1,50% и больничный 2,45%. Работодатель финансирует 9,76%, 6,50%, accident 0,67%–3,33%, обычно вместе 2,45% в Fundusz Pracy и Fundusz Solidarnościowy и 0,10% в FGŚP. Медицинский взнос работника — 9% базы после его социальных взносов.
| Взнос | Работник | Работодатель |
|---|---|---|
| Пенсионный | 9,76% | 9,76% |
| По нетрудоспособности | 1,50% | 6,50% |
| Больничный | 2,45% | — |
| Accident | — | 0,67%–3,33% |
| Медицинский | 9% уменьшенной базы | — |
| FP + Fundusz Solidarnościowy | — | обычно 2,45% |
| FGŚP | — | обычно 0,10% |
3. PIT определяет нетто, но не является дополнительным взносом работодателя
В 2026 году шкала PIT составляет 12% до базы 120 000 PLN и 32% с превышения. Годовое уменьшение налога — 3 600 PLN; при надлежащем PIT-2 плательщик обычно учитывает 300 PLN в месяц. Стандартные расходы при одном местном трудовом отношении — 250 PLN в месяц; для поездок и нескольких работодателей действуют отдельные лимиты.
| Фактор нетто | Типичный эффект |
|---|---|
| PIT-2 | меняет месячные авансы, не окончательное годовое право |
| Второй порог | нетто может снизиться после накопленного превышения |
| Льготы для молодых, возвращающихся, 4+ и работающих пенсионеров | могут освобождать подходящий доход в общем лимите |
| Расходы на поездки или несколько работ | меняют базу PIT |
| PPK работника | снижает выплату; взнос работодателя может увеличить PIT-доход |
4. Примеры расчётов на 2026 год
Пример предполагает 12 равных выплат, работника старше 26 лет, одного работодателя, 3 000 PLN годовых расходов, полное уменьшение 3 600 PLN, отсутствие льгот и PPK работника. Для работодателя принята accident rate 1,67% и отсутствие освобождений. Округления payroll и индивидуальные данные изменяют результат.
| Месячное брутто | Примерное среднее нетто/мес. | Прямые расходы работодателя/мес. | С PPK работодателя 1,5% |
|---|---|---|---|
| 4 806 PLN | около 3 606 PLN | около 5 790,28 PLN | около 5 862,37 PLN |
| 8 000 PLN | около 5 783 PLN | 9 638,40 PLN | 9 758,40 PLN |
| 15 000 PLN | около 10 017 PLN в среднем за год | 18 072,00 PLN | 18 297,00 PLN |
5. PPK и льготы за счёт работодателя
За участника PPK работодатель платит базовые 1,5% и может добавить до 2,5%. Работник обычно платит 2%, но может снизить до 0,5%, если общий месячный доход не превышает 120% минимальной зарплаты и выполнены условия. Взнос работодателя — его дополнительный расход и обычно PIT-доход работника, но не база социальных взносов.
| Компонент | Вопрос бюджета и payroll |
|---|---|
| PPK работодателя | участие, база, 1,5% и дополнительный взнос |
| Медицина или спорт | цена компании, доплата и ZUS/PIT |
| Питание, транспорт, жильё | правила, лимиты освобождения и документы |
| Бонус или комиссия | условия, дата, ZUS/PIT и базы отсутствий |
| Remote work | метод расходов и условия освобождения |
6. Отпуск и больничные — реальные расходы
Работнику обычно положено 20 или 26 дней оплачиваемого отпуска в зависимости от признанного стажа. С 1 мая 2026 года частные работодатели учитывают документированные периоды, включая определённые гражданские договоры и предпринимательство. Это может увеличить отпуск до 26 дней и изменить другие стажевые права.
- Оплачиваемый отпуск и семейные отсутствия уменьшают доступное рабочее время.
- Работодатель финансирует первые 33 дня болезни в году, а для работника после 50 лет — 14 дней по законной временной норме; затем пособие финансирует FUS.
- Сверхурочная, ночная работа, дежурство, командировки и праздники создают доплаты или время отдыха.
- Отдельно планируйте payroll и замену либо потерю доступности.
7. Расходы вне payroll
Полный бюджет включает рекрутинг, onboarding, медосмотры, BHP, оборудование, лицензии, рабочее место, remote work, HR-администрирование и завершение найма. Они зависят от роли и не видны в калькуляторе брутто–расходы работодателя.
| Уровень | Примеры | Метод |
|---|---|---|
| Найм | рекрутинг, проверки, onboarding | на найм или амортизация по ожидаемому сроку |
| Compliance | медосмотры, BHP, документы | на работника плюс календарь |
| Рабочее место | компьютер, телефон, лицензии, PPE | амортизация/подписка и замена |
| HR и payroll | расчёт, время, PPK, льготы, отчёты | ежемесячно на человека |
| Текучесть | вакансия, передача знаний, компенсация отпуска | сценарный резерв |
8. Бонусы и льготы требуют квалификации ZUS и PIT
Денежные бонусы обычно являются доходом от трудовых отношений и входят в базы ZUS и PIT. Неденежные льготы, компенсации и выплаты из ZFŚS имеют иной режим только при выполнении конкретных условий. Название «компенсация» или «benefit» само по себе не создаёт освобождение.
- Для каждого компонента зафиксируйте основание, право, стоимость, источник, базы ZUS и медицинского взноса, PIT, PPK, влияние на отсутствия и прекращение договора.
- Определите, гарантирована ли выплата, дискреционна или условна, до расчёта отпуска, болезни, overtime и severance.
- Согласуйте льготы с договорами, правилами оплаты, ZFŚS и payroll-системой.
9. Почему процент работодателя различается
Надбавка 20,48% — пример, не универсальная норма. Её меняют accident rate, освобождения FP/FS или FGŚP, PPK, годовой лимит пенсионных взносов, особые условия труда, трансграничное страхование и вид льгот.
| Фактор | Результат |
|---|---|
| Accident rate | меняет надбавку работодателя |
| Лимит 282 600 PLN в 2026 году | после достижения базы пенсионные взносы прекращаются; другие имеют свои правила |
| Возраст или освобождение | в определённых случаях FP/FS либо FGŚP не уплачиваются |
| PPK | добавляет минимум 1,5% на базу PPK |
| A1 или иностранное право | польский ZUS может не применяться |
| PFRON | отдельный расход возможен от 25 FTE при недостаточном уровне занятости людей с инвалидностью |
10. Payroll-календарь и сроки работодателя
Работника обычно регистрируют в ZUS в течение 7 дней. Зарплату выплачивают в фиксированную дату, а при оплате за прошлый месяц — не позднее первых 10 дней следующего. Документы и взносы ZUS обычно подаются до 15-го числа юридическими лицами и до 20-го остальными плательщиками; авансы PIT — как правило до 20-го.
| Процесс | Контроль |
|---|---|
| Найм | договор, налоговые данные, ZUS ZUA/ZZA, медицина, BHP, PPK |
| Месяц | время, отсутствия, переменная оплата, льготы, удержания, approvals |
| Выплата | дата, payslip, bank file, reconciliation |
| ZUS | DRA/RCA/RSA/RPA и платёж |
| PIT | аванс, PIT-4R и PIT-11 |
| Год | лимит взносов, отпуска, льготы, резервы, payroll–ledger reconciliation |
11. Трудовой договор, zlecenie и B2B не взаимозаменяемы
Zlecenie или B2B могут иметь другой cash cost, но форма должна соответствовать фактам. Личная работа под руководством работодателя в назначенных месте и времени может иметь признаки трудовых отношений независимо от названия. Взносы по zlecenie зависят также от других страховых оснований, статуса студента и оплаты.
| Модель | Расходы | Compliance |
|---|---|---|
| Umowa o pracę | взносы, отпуск, болезнь, PPK и трудовые права | включает ли бюджет все права? |
| Zlecenie | пересечение страхования, студент, минимальная ставка, учёт часов | реальна ли гражданская модель и верно ли страхование? |
| B2B | счёт, VAT и согласованные расходы | независим ли исполнитель и кто несёт оборудование, риск и простой? |
12. Как построить проверяемый бюджет найма
Начните с реального пакета и профиля работника, отделите statutory payroll от организационных предположений, составьте месячный cash calendar и годовые резервы. Пересчитывайте после изменения зарплаты, accident rate, PPK, PIT-заявлений, страхового права, стажа или льгот.
- Определить постоянное и переменное брутто.
- Подтвердить систему страхования и ставки.
- Установить PIT-заявления, расходы и льготы для нетто.
- Добавить PPK и каждую льготу по её режиму.
- Учесть отпуск, болезнь и замену.
- Добавить рекрутинг, оборудование, медицину, BHP, HR и payroll.
- Проверить 30-кратность, освобождения, PFRON и ZFŚS.
- Ежемесячно сверять payroll, ZUS, PIT и ledger.
- Создать сценарии бонусов, отсутствий, текучести и повышений.
- Обновлять ставки и право перед бюджетным годом.
inPL может объединить кадровое и зарплатное обслуживание в Польше, бухгалтерский учёт и аутсорсинг бизнес-процессов, чтобы вести payroll, отчётность, управленческие отчёты и календарь расходов.
Информация и расчёты проверены 2026-08-20. Примеры ориентировочны и зависят от заявлений, страхового статуса, accident rate, PPK, льгот и округлений payroll. Перед окончательным расчётом проверьте действующее право, ставки и факты.