PIT-11, PIT-37 и IFT-1R: что должны знать компания и работник

PIT-11, PIT-37 и IFT-1R относятся к одному годовому налоговому процессу, но не заменяют друг друга. Работодатель или другой налоговый агент готовит PIT-11 либо — для определённых выплат нерезиденту — IFT-1R. Физическое лицо подаёт PIT-37, только когда эта декларация соответствует его ситуации.

Три формы в одном процессе

• PIT-11 — именная годовая информация налогового агента о доходах, облагаемых преимущественно по шкале, расходах, авансовых платежах и отдельных данных о взносах и льготах.
• PIT-37 — годовая декларация физического лица, часто применяемая, когда налог с польских доходов рассчитывали и удерживали налоговые агенты.
• IFT-1R — годовая информация для физического лица-нерезидента об определённых доходах из польских источников, подпадающих под соответствующие правила удержания налога или налоговый договор.

Что работодатель указывает в PIT-11?

PIT-11 не является декларацией работника. Форма суммирует данные, которые налоговый агент сообщает за год: выручку и доход, расходы на получение дохода, удержанные авансы, отдельные сведения о социальных и медицинских взносах, а также законные освобождения, если их требует форма.

PIT-11 получают, в частности, работники и лица с гражданско-правовыми договорами, если соответствующий доход рассчитывается через авансовые платежи налогового агента. Один человек может получить несколько PIT-11 от разных работодателей или заказчиков.

Сроки PIT-11 и IFT-1R для налогового агента

• PIT-11: подать в налоговый орган электронно до конца января следующего года; передать копию физическому лицу до конца февраля.
• IFT-1R: направить компетентному налоговому органу и нерезиденту до конца февраля.
• Если последний день приходится на субботу или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Налоговый агент, прекращающий деятельность, подаёт требуемые сведения не позднее даты прекращения.

Информацию для налогового органа подают электронно. Нужно использовать актуальную версию формы, подписать её допустимым способом и скачать UPO — официальное подтверждение приёма. UPO доказывает техническую доставку, но не правильность расчётных данных или налоговой квалификации.

Копию для работника можно предоставить через кадрово-зарплатный портал, защищённую электронную почту, почтой или лично — по процедуре организации. Защищайте налоговые и идентификационные данные, храните доказательство предоставления или вручения и не используйте непроверенный личный адрес.

Чек-лист компании перед закрытием года

1. До конца года классифицируйте каждый договор, вид выплаты и период.
2. Подтвердите факты налогового резидентства и получите действующий сертификат резидентства, если этого требует применение договора.
3. Проверьте PESEL или NIP, имя, фамилию и актуальный адрес; не используйте условные идентификаторы.
4. Сверьте расчёт зарплаты, льготы, расходы, авансы, взносы и освобождения с главной книгой и платежами.
5. Выберите актуальную форму, отправьте её электронно, проверьте приём и сохраните UPO.
6. Безопасно передайте копию физическому лицу и сохраните доказательство.
7. Быстро исправьте расхождения и сообщите человеку, если изменение может повлиять на его декларацию.

Не объединяйте данные только потому, что получателем является один человек. Разные налоговые агенты выдают отдельные информации, а разные категории дохода или периоды резидентства могут требовать и PIT-11, и IFT-1R.

PESEL, NIP и адрес — не техническая мелочь

PESEL использует физическое лицо, которое не ведёт бизнес, не зарегистрировано плательщиком VAT и не является налоговым агентом или плательщиком взносов. NIP применяют при выполнении установленных законом критериев. Неверный идентификатор может заблокировать электронную отправку или помешать корректному отображению информации в Twój e-PIT.

PIT-37 — декларация физического лица

PIT-37 часто подаёт человек, который получил доходы, облагаемые по шкале через польских налоговых агентов, — например, от работы или многих гражданско-правовых договоров — и не имеет обстоятельств, требующих PIT-36 либо другой декларации.

Предпринимательская деятельность, некоторые иностранные доходы, доходы с самостоятельным расчётом авансов или особый источник могут требовать PIT-36 либо другой формы. Поэтому PIT-11 — важный источник данных, но не гарантия того, что PIT-37 будет единственной правильной декларацией.

Работодатель не подаёт PIT-37 за работника. Он предоставляет правильную информацию налогового агента, а физическое лицо объединяет все данные, выбирает доступные льготы или совместное декларирование и рассчитывает доплату либо возврат.

Как Twój e-PIT меняет процесс

1. С 15 февраля откройте Twój e-PIT в e-Urząd Skarbowy и сравните предварительно заполненные данные с каждым PIT-11 и другими информациями.
2. Добавьте или исправьте льготы, совместное декларирование, OPP, банковский счёт и доходы, которые система не включила автоматически.
3. Подтвердите и отправьте декларацию до 30 апреля либо используйте другой разрешённый способ.

Если подготовленный PIT-37 до 30 апреля не подтверждён и не отклонён, он, как правило, принимается автоматически. Это не означает, что каждая сумма верна, а другие виды деклараций не подаются автоматически по тому же правилу. При необходимости можно подать исправление.

Несколько PIT-11 означают одну сводную декларацию

Смена работодателя или параллельные договоры часто приводят к нескольким PIT-11. Физическое лицо обычно суммирует соответствующие суммы в одной годовой декларации; отдельный PIT-37 для каждого налогового агента был бы ошибкой.

IFT-1 и IFT-1R — не один документ

IFT-1 — информация, которую готовят в течение года, как правило, в течение 14 дней после письменного заявления нерезидента. IFT-1R — годовая информация после окончания года. Подготовка IFT-1 по заявлению не отменяет годовую обязанность по IFT-1R, если она возникает.

IFT-1R может охватывать определённые польские доходы нерезидента, подпадающие под правила удержания налога для отдельных услуг, прав, функций, доходов от капитала или иных установленных законом категорий. Информация может требоваться и тогда, когда налоговый договор или закон приводит к неудержанию налога.

Когда налоговому агенту следует рассматривать IFT-1R?

Начните с правовой природы выплаты, статуса резидентства получателя, правила польского источника, применимой налоговой нормы и договора об избежании двойного налогообложения. Если применяется льгота по договору, проверьте требование актуального сертификата резидентства и фактические условия.

Налоговое резидентство — это больше, чем тест 183 дней

По польским нормам человек может быть польским налоговым резидентом, если имеет в Польше центр личных или экономических интересов либо пребывает здесь более 183 дней в налоговом году. Договор об избежании двойного налогообложения может изменить результат по правилам разрешения двойного резидентства.

Гражданство, тип визы и только количество дней не определяют налоговую форму. В документах следует зафиксировать семью, жильё, экономические связи, длительность пребывания и позицию по договору; оценку повторяют после изменения обстоятельств в течение года.

Означает ли IFT-1R, что PIT-37 не нужен?

Не автоматически. Для многих выплат с окончательным фиксированным удержанием нерезидент может не подавать польскую годовую декларацию по этому доходу. В других случаях полные обстоятельства могут требовать PIT-36, PIT-37 или иного расчёта. Ответ зависит от вида дохода, резидентства, способа удержания и договора, а не от заголовка IFT-1R.

Исправление требует действий обеих сторон

• Налоговый агент: электронно исправляет PIT-11 или информацию IFT, получает новое UPO, передаёт исправленную копию и объясняет, какие показатели изменились.
• Физическое лицо: сравнивает исправление с уже поданной декларацией и отдельно исправляет годовую декларацию, если изменение на неё влияет.
• Контроль: храните расчёт, первичные документы, доказательство вручения и причину исправления.

Что делать, если работник не получил PIT-11?

Отсутствие PIT-11 не отменяет обязанности подать декларацию. Человеку следует обратиться к налоговому агенту, использовать договор, расчётные листки, банковские переводы и другие собственные документы, чтобы подать декларацию вовремя, а затем исправить её, если подтверждённые данные отличаются.

Опоздавшая или недостоверная информация создаёт риск

Неподготовка, неподача или непредоставление обязательной информации либо указание недостоверных данных может повлечь фискально-уголовную ответственность в зависимости от фактов и вины. Действуйте быстро, исправьте документ и зафиксируйте реакцию; не обещайте, что сама уплата или общее добровольное уведомление автоматически устраняет каждый риск.

Простой годовой календарь

• Декабрь: закройте пробелы в данных, документах о резидентстве и зарплатных сверках.
• Январь: подайте PIT-11 электронно и сохраните UPO.
• Февраль: передайте PIT-11 физическим лицам, подайте и передайте IFT-1R, а с 15 февраля проверьте Twój e-PIT.
• До 30 апреля: физические лица подают или проверяют годовые декларации.
• После подачи: контролируйте отклонения, исправления и вопросы работников.

inPL может скоординировать кадры и расчёт зарплаты, бухгалтерский учёт и аутсорсинг процессов, включая проверку годовых данных, контроль подачи и коммуникацию с работниками.

Налоговая информация проверена 18 августа 2026 года. Версии форм, сроки и разъяснения могут меняться, а правильный подход зависит от вида выплаты, фактов резидентства и применимого договора. Перед подачей проверьте актуальную форму и получите индивидуальную консультацию.