Бухгалтерские и налоговые услуги Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование и документация
по ТЦО в Польше

Анализируем обязанности по польским правилам для сделок между взаимозависимыми сторонами, готовим Local File, Master File, исследования сопоставимости и информацию TPR. Также сопровождаем корректировки, изменение бизнес-модели и налоговые проверки.

Сделки между взаимозависимыми
сторонами требуют системного подхода.

Правила трансфертного ценообразования регулируют условия сделок между взаимозависимыми сторонами. Эти условия должны соответствовать тем, которые независимые компании согласовали бы в сопоставимых обстоятельствах, то есть принципу «вытянутой руки».

Выполнение обязанностей не ограничивается подготовкой документации после окончания года. Необходимо определить взаимозависимые стороны и однородные контролируемые сделки, проверить пороги и освобождения, выбрать подходящий метод, подготовить исследование сопоставимости и обеспечить соответствие договоров, бухгалтерских данных, документации и информации TPR.

Мы организуем весь процесс: от оценки обязанностей и условий сделок до подготовки документации, корректировок и сопровождения проверок. Объём требований определяется отдельно с учётом вида и стоимости сделки, её сторон, налогового года и возможных освобождений.

Local File
локальная документация по трансфертному ценообразованию
Benchmark
исследование сопоставимости или анализ соответствия
Master File
групповая документация по ТЦО, если она обязательна
TPR
подготовка польской информации о трансфертных ценах

01 Обязанность

Возникают ли у компании обязанности
по трансфертному ценообразованию в Польше?

Сам факт сделки с взаимозависимой стороной не означает автоматической обязанности готовить Local File. Обязанность оценивается отдельно для каждой однородной контролируемой сделки с учётом её вида, стоимости, сторон, налогового года и доступных освобождений.

Мы проверяем корпоративные, личные и семейные связи, а также иные формы фактического влияния. Затем определяем сделки и другие релевантные события, порядок их группировки, стоимость, документальные пороги, освобождения и специальные правила для операций с субъектами из юрисдикций, применяющих вредную налоговую конкуренцию.

По итогам компания получает понятную карту обязанностей: по каким сделкам нужны Local File, исследование сопоставимости или анализ соответствия, Master File, информация TPR либо отчётность CbC, а также сроки выполнения этих обязанностей.

02 Лимиты

Какие документальные пороги
действуют в Польше?

Local File готовится для однородной контролируемой сделки, стоимость которой в налоговом году превышает соответствующий документальный порог. Пороги проверяются отдельно для расходной и доходной стороны независимо от количества документов, платежей или взаимозависимых участников сделки.

Для операций с субъектами либо иностранными постоянными представительствами в юрисдикциях, применяющих вредную налоговую конкуренцию, могут действовать более низкие пороги: 2,5 млн PLN для финансовых сделок и 500 тыс. PLN для остальных сделок.

10 млн PLN
товарные и финансовые сделки.
2 млн PLN
услуги и прочие сделки.

03 Санкции

Ответственность за документацию
и информацию TPR.

Невыполнение польских обязанностей в области трансфертного ценообразования может повлечь ответственность за налоговые правонарушения. Это касается, в частности, отсутствия Local File, непредоставления обязательного Master File, подготовки документации с опозданием либо её несоответствия фактическим обстоятельствам.

Отдельная ответственность может возникнуть, если информация TPR не подана, подана с опозданием либо содержит данные, не соответствующие документации или фактическому ходу операций. Поскольку TPR включает заявление о документации и рыночном характере цен, до подписания необходимо сверить данные, договоры, бухгалтерский учёт, анализы и документацию.

Объём персональной ответственности зависит от роли конкретного лица и обстоятельств дела.

04 Предложение

Комплексное сопровождение
трансфертного ценообразования.

  • Анализ взаимозависимости, контролируемых сделок, порогов, освобождений и документальных обязанностей.
  • Подготовка Local File или адаптация существующей документации к польским требованиям.
  • Исследования сопоставимости и анализы соответствия, включая выбор надлежащего метода проверки цен.
  • Подготовка, проверка и адаптация Master File к польским требованиям.
  • Подготовка TPR-C или TPR-P и согласование данных с документацией и бухгалтерским учётом.
  • Разработка и обновление политики ТЦО, правил расчёта, наценок, ключей распределения и внутренних процедур.
  • Сопровождение корректировок, реструктуризаций, операций с налоговыми юрисдикциями и применения safe harbour.
  • Подготовка CbC-R и CbC-P и поддержка при налоговых проверках.
Комплексное сопровождение трансфертного ценообразования.

05 Процесс

Как проходит работа
по трансфертному ценообразованию.

  1. 01

    Данные и структура группы

    Собираем информацию о структуре группы, взаимозависимых сторонах, договорах, расчётах и сделках.

  2. 02

    Оценка обязанностей

    Определяем контролируемые сделки, проверяем пороги и освобождения, согласовываем объём и график работ.

  3. 03

    Анализ и документация

    Проводим функциональный анализ, выбираем метод и готовим Local File, Master File и необходимые исследования.

  4. 04

    Проверка и TPR

    Сопоставляем документацию с договорами, учётом и фактическим ходом операций и готовим TPR.

  5. 05

    Мониторинг и поддержка

    Помогаем обновлять документацию, выявлять отклонения, проводить корректировки и готовиться к налоговой проверке.

Как проходит работа по трансфертному ценообразованию.

06 Преимущества

Практические преимущества для бизнеса.

  • Более эффективный контроль рисков

    Раннее выявление обязанностей, пробелов и расхождений помогает упорядочить расчёты до подготовки документации, TPR или начала проверки.

  • Согласованность документов и учёта

    Договоры, расчёты, счета, бухгалтерские записи, документация по ТЦО и TPR рассматриваются как элементы единого процесса.

  • Понятные правила внутри группы

    Политика ТЦО определяет методы расчёта, наценки, ключи распределения, ответственность и стандарты документирования.

  • Поддержка при изменениях и проверках

    Актуальная документация помогает анализировать корректировки, реструктуризации и изменения бизнес-модели и готовить пояснения для налогового органа.

07 Почему inPL

Почему inPL Group?

  • 01

    Персональный координатор и доступ к команде

    Проект ведёт назначенный специалист, который при необходимости привлекает экспертов по налогам, бухгалтерскому учёту и финансам.

  • 02

    Согласованность с бухгалтерским учётом

    Документацию анализируем вместе с договорами, счетами, бухгалтерскими записями, расчётами и фактическим ходом операций.

  • 03

    Опыт работы с международными структурами

    Поддерживаем компании, работающие в Польше, включая польские компании в составе иностранных групп.

  • 04

    Страховая защита

    Услуги оказываются в рамках имеющегося страхового покрытия и внутренних процедур проверки документов.

  • 05

    Работа на четырёх языках

    Сотрудничество возможно на польском, английском, украинском или русском языке.

08 Смежные услуги

Трансфертное ценообразование связано с бухгалтерским
учётом, аудитом и финансовым управлением.

09 Контакт

Обсудим трансфертное ценообразование
в вашей компании.

На первой консультации обсуждаем структуру группы, виды и стоимость сделок, соответствующий налоговый год и состояние документации. Затем определяем предварительный объём обязанностей, перечень необходимых данных, график и стоимость работ — без обязательств.

Записаться на консультацию +48 512 895 895