Бухгалтерські й податкові послуги Трансфертне ціноутворення
Трансфертне ціноутворення та документація
з ТЦУ в Польщі
Аналізуємо обов’язки за польськими правилами щодо операцій між пов’язаними сторонами, готуємо Local File, Master File, аналізи порівнянності та інформацію TPR. Також супроводжуємо коригування, зміну бізнес-моделі й податкові перевірки.
Операції між пов’язаними
сторонами потребують системного підходу.
Правила трансфертного ціноутворення визначають умови операцій між пов’язаними сторонами. Ці умови мають відповідати тим, які за порівнюваних обставин погодили б незалежні компанії, тобто принципу «витягнутої руки».
Виконання обов’язків не зводиться до підготовки документації після завершення року. Необхідно визначити пов’язані сторони й однорідні контрольовані операції, перевірити пороги та звільнення, обрати відповідний метод, підготувати аналіз порівнянності й узгодити договори, бухгалтерські дані, документацію та інформацію TPR.
Ми організовуємо весь процес: від оцінки обов’язків і перевірки умов операцій до підготовки документації, коригувань та супроводу перевірок. Обсяг робіт визначається окремо з урахуванням виду й вартості операції, її сторін, податкового року та можливих звільнень.
- Local File
- локальна документація з трансфертного ціноутворення
- Benchmark
- аналіз порівнянності або аналіз відповідності
- Master File
- групова документація з ТЦУ, якщо вона є обов’язковою
- TPR
- підготовка польської інформації про трансфертні ціни
01 Обов’язок
Чи має компанія обов’язки у
сфері трансфертного ціноутворення в Польщі?
Сам факт операції з пов’язаною стороною не означає автоматичного обов’язку готувати Local File. Обов’язок оцінюється окремо для кожної однорідної контрольованої операції з урахуванням її виду, вартості, сторін, податкового року та доступних звільнень.
Ми перевіряємо корпоративні, особисті й сімейні зв’язки, а також інші форми фактичного впливу. Далі визначаємо операції та інші релевантні події, спосіб їх групування, вартість, документальні пороги, звільнення й особливі правила для операцій із суб’єктами з юрисдикцій, що застосовують шкідливу податкову конкуренцію.
За результатами компанія отримує зрозумілу карту обов’язків: для яких операцій потрібні Local File, аналіз порівнянності або відповідності, Master File, TPR чи звітність CbC, а також у які строки їх слід виконати.
02 Ліміти
Які документальні пороги діють у Польщі?
Local File готується для однорідної контрольованої операції, вартість якої протягом податкового року перевищує відповідний документальний поріг. Пороги перевіряються окремо для витратної та дохідної сторони незалежно від кількості документів, платежів чи пов’язаних учасників операції.
Для операцій із суб’єктами або іноземними постійними представництвами в юрисдикціях, що застосовують шкідливу податкову конкуренцію, можуть діяти нижчі пороги: 2,5 млн PLN для фінансових операцій і 500 тис. PLN для інших операцій.
- 10 млн PLN
- товарні та фінансові операції.
- 2 млн PLN
- послуги та інші операції.
03 Санкції
Відповідальність за документацію
та інформацію TPR.
Невиконання польських обов’язків у сфері трансфертного ціноутворення може спричинити відповідальність за податкові правопорушення. Це стосується, зокрема, відсутності Local File, ненадання обов’язкового Master File, підготовки документації із запізненням або її невідповідності фактичним обставинам.
Окрема відповідальність може виникнути, якщо інформацію TPR не подано, подано із запізненням або її дані не відповідають документації чи фактичному перебігу операцій. Оскільки TPR містить також заяву щодо документації та ринкового характеру цін, перед підписанням необхідно звірити дані, договори, бухгалтерський облік, аналізи й документацію.
Обсяг персональної відповідальності залежить від ролі конкретної особи та обставин справи.
04 Пропозиція
Комплексний супровід у
сфері трансфертного ціноутворення.
- Аналіз пов’язаності, контрольованих операцій, порогів, звільнень і документальних обов’язків.
- Підготовка Local File або адаптація наявної документації до польських вимог.
- Аналізи порівнянності й відповідності та вибір належного методу перевірки трансфертних цін.
- Підготовка, перевірка й адаптація Master File до польських вимог.
- Підготовка TPR-C або TPR-P та узгодження інформації з документацією і бухгалтерськими даними.
- Розроблення й оновлення політики ТЦУ, правил розрахунку, націнок, ключів розподілу та внутрішніх процедур.
- Супровід коригувань, реструктуризацій, операцій із податковими юрисдикціями та застосування safe harbour.
- Підготовка CbC-R і CbC-P та підтримка під час податкових перевірок.
05 Процес
Як проходить робота
над трансфертним ціноутворенням.
-
01
Дані та структура групи
Збираємо інформацію про структуру групи, пов’язані сторони, договори, розрахунки й операції.
-
02
Оцінка обов’язків
Визначаємо контрольовані операції, перевіряємо пороги та звільнення, погоджуємо обсяг і графік робіт.
-
03
Аналіз і документація
Проводимо функціональний аналіз, обираємо метод і готуємо Local File, Master File та необхідні дослідження.
-
04
Перевірка й TPR
Зіставляємо документацію з договорами, обліком і фактичним перебігом операцій та готуємо TPR.
-
05
Моніторинг і підтримка
Допомагаємо оновлювати документацію, виявляти відхилення, проводити коригування та готуватися до податкової перевірки.
06 Переваги
Практичні переваги для бізнесу.
-
Краще управління ризиками
Завчасне виявлення обов’язків, прогалин і розбіжностей допомагає впорядкувати розрахунки до підготовки документації, TPR або початку перевірки.
-
Узгоджені документи й облік
Договори, розрахунки, рахунки, бухгалтерські записи, документація з ТЦУ та TPR розглядаються як частини єдиного процесу.
-
Зрозумілі правила в групі
Політика ТЦУ визначає методи розрахунку, націнки, ключі розподілу, відповідальність і стандарти документування.
-
Підтримка під час змін і перевірок
Актуальна документація допомагає аналізувати коригування, реструктуризації й зміни бізнес-моделі та готувати пояснення для податкового органу.
07 Чому inPL
Чому inPL Group?
-
01
Персональний координатор і доступ до команди
Проєкт веде визначена особа, яка за потреби залучає фахівців із податків, бухгалтерії та фінансів.
-
02
Узгодження з бухгалтерським обліком
Документацію аналізуємо разом із договорами, рахунками, бухгалтерськими записами, розрахунками та фактичним перебігом операцій.
-
03
Досвід роботи з міжнародними структурами
Підтримуємо компанії, що працюють у Польщі, зокрема польські компанії у складі іноземних груп.
-
04
Страховий захист
Послуги надаються в межах наявного страхового покриття та внутрішніх процедур перевірки документів.
-
05
Робота чотирма мовами
Співпрацю можна вести польською, англійською, українською або російською мовою.
08 Пов’язані послуги
Трансфертне ціноутворення пов’язане з
бухгалтерією, аудитом і фінансовим управлінням.
09 Контакт
Обговорімо трансфертне ціноутворення
у вашій компанії.
Під час першої консультації обговорюємо структуру групи, види й вартість операцій, відповідний податковий рік і стан документації. Після цього визначаємо попередній обсяг обов’язків, перелік потрібних даних, графік і вартість робіт — без зобов’язань.
- Lublin 20-340, ul. Garbarska 18/10 +48 512 895 895
- Warszawa 02-188, ul. Janka Muzykanta 60 +48 784 971 203 +48 793 849 692 +48 534 315 931
- Kraków 31-509, ul. Aleksandra Lubomirskiego 39/1 +48 882 488 166 +48 571 807 904
- Katowice 40-082, ul. Sobieskiego 2 +48 514 375 043 +48 793 849 692
- Wrocław 54-203, ul. Legnicka 55F/356 +48 503 634 667 +48 534 315 931