Biuro rachunkowe Ceny transferowe
Ceny transferowe i
dokumentacja cen transferowych
Analizujemy obowiązki dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi, przygotowujemy dokumentację Local File i Master File, analizy porównawcze oraz informację TPR. Wspieramy również firmy przy korektach rozliczeń, zmianach modelu działalności i kontrolach podatkowych.
Rozliczenia z podmiotami
powiązanymi wymagają spójnego podejścia.
Ceny transferowe dotyczą warunków stosowanych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. Powinny one odpowiadać warunkom, które w porównywalnych okolicznościach ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane — zgodnie z zasadą ceny rynkowej.
Obowiązki przedsiębiorstwa nie ograniczają się do sporządzenia dokumentacji po zakończeniu roku. Obejmują również identyfikację powiązań i transakcji kontrolowanych, analizę progów i zwolnień, wybór właściwej metody, przygotowanie analiz porównawczych oraz zapewnienie spójności umów, rozliczeń księgowych, dokumentacji i informacji TPR.
Pomagamy uporządkować cały proces — od oceny obowiązków i warunków transakcji po przygotowanie dokumentacji oraz wsparcie przy korektach i kontrolach. Zakres obowiązków każdorazowo ustalamy na podstawie rodzaju transakcji, jej wartości, stron, badanego roku i możliwych zwolnień.
- Local File
- lokalna dokumentacja cen transferowych
- Benchmark
- analiza porównawcza lub analiza zgodności
- Master File
- grupowa dokumentacja cen transferowych — gdy jest wymagana
- TPR
- przygotowanie informacji o cenach transferowych
01 Obowiązek
Czy firma ma obowiązki
w zakresie cen transferowych?
Samo zawieranie transakcji z podmiotem powiązanym nie oznacza automatycznie obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych. Obowiązek ustala się odrębnie dla transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym, z uwzędnieniem jej rodzaju, wartości, stron, roku podatkowego oraz przysługujących zwolnień.
Analizujemy powiązania kapitałowe, osobowe, rodzinne oraz faktyczną zdolność wywierania wpływu. Następnie identyfikujemy transakcje i inne zdarzenia, sprawdzamy sposób ich grupowania, wartości, progi dokumentacyjne, zwolnienia oraz szczególne obowiązki dotyczące transakcji z podmiotami z rajów podatkowych.
W wyniku analizy przedsiębiorstwo otrzymuje uporządkowaną informację, które transakcje wymagają przygotowania Local File, analizy porównawczej lub analizy zgodności, Master File, informacji TPR albo raportowania CbC — wraz z właściwymi terminami.
02 Limity
Jakie są limity cen transferowych?
Lokalną dokumentację cen transferowych sporządza się dla transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym, której wartość w roku podatkowym przekracza właściwy próg dokumentacyjny. Progi ustala się odrębnie dla strony kosztowej i przychodowej, niezależnie od liczby dokumentów, płatności oraz podmiotów powiązanych uczestniczących w transakcji.
W przypadku transakcji z podmiotami lub zagranicznymi zakładami zlokalizowanymi w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową mogą obowiązywać niższe progi: 2,5 mln zł dla transakcji finansowych oraz 500 tys. zł dla pozostałych.
- 10 mln zł
- Transakcje towarowe i finansowe.
- 2 mln zł
- Transakcje usługowe oraz pozostałe transakcje.
03 Sankcje
Odpowiedzialność za dokumentację i TPR.
Niedopełnienie obowiązków w zakresie cen transferowych może prowadzić do odpowiedzialności karnej skarbowej. Dotyczy to między innymi niesporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, niedołączenia wymaganej dokumentacji grupowej, przygotowania dokumentacji po terminie albo sporządzenia jej niezgodnie ze stanem rzeczywistym.
Odrębna odpowiedzialność może powstać w przypadku niezłożenia informacji TPR, przekazania jej po terminie albo podania danych niezgodnych z dokumentacją lub stanem rzeczywistym. Ponieważ TPR zawiera również oświadczenie dotyczące dokumentacji i rynkowego charakteru cen, przed podpisaniem należy sprawdzić spójność danych, umów, rozliczeń księgowych, analiz i dokumentacji.
Zakres odpowiedzialności zależy od roli danej osoby oraz okoliczności konkretnej sprawy.
04 Oferta
Kompleksowa obsługa cen transferowych.
- Analiza powiązań, transakcji kontrolowanych, progów, zwolnień i obowiązków dokumentacyjnych.
- Przygotowanie Local File lub dostosowanie istniejącej dokumentacji do polskich przepisów.
- Opracowanie analiz porównawczych i analiz zgodności oraz dobór właściwej metody weryfikacji cen.
- Przygotowanie, weryfikacja i dostosowanie Master File do polskich wymagań.
- Przygotowanie informacji TPR-C lub TPR-P oraz zapewnienie jej spójności z dokumentacją i rozliczeniami.
- Opracowanie i aktualizacja polityki cen transferowych, zasad kalkulacji, narzutów, kluczy alokacji i procedur wewnętrznych.
- Wsparcie przy korektach cen transferowych, restrukturyzacjach, transakcjach z rajami podatkowymi oraz stosowaniu uproszczeń safe harbour.
- Przygotowanie raportowania CbC-R i CbC-P oraz wsparcie podczas kontroli podatkowych.
05 Proces
Proces współpracy w
zakresie cen transferowych.
-
01
Dane i struktura grupy
Pozyskujemy informacje o strukturze grupy, podmiotach powiązanych, zawartych umowach, rozliczeniach oraz realizowanych transakcjach.
-
02
Kwalifikacja obowiązków
Identyfikujemy transakcje kontrolowane, analizujemy progi i zwolnienia oraz ustalamy wymagany zakres prac i harmonogram.
-
03
Analiza i dokumentacja
Przeprowadzamy analizę funkcjonalną, dobieramy metodę weryfikacji cen oraz przygotowujemy Local File, Master File i wymagane analizy.
-
04
Weryfikacja i TPR
Sprawdzamy spójność dokumentacji z umowami, księgami i rzeczywistym przebiegiem transakcji oraz przygotowujemy informację TPR.
-
05
Monitoring i wsparcie
Pomagamy aktualizować dokumentację i analizy, identyfikować odchylenia, przeprowadzać korekty oraz przygotować firmę do kontroli podatkowej.
06 Korzyści
Korzyści dla przedsiębiorstwa.
-
Lepsza kontrola ryzyka
Wcześniejsza identyfikacja obowiązków, braków i rozbieżności pozwala uporządkować rozliczenia przed przygotowaniem dokumentacji, TPR lub rozpoczęciem kontroli.
-
Spójność dokumentów i rozliczeń
Umowy, kalkulacje, faktury, księgi, dokumentacja cen transferowych i informacja TPR są analizowane jako elementy jednego procesu.
-
Przejrzyste zasady w grupie
Polityka cen transferowych porządkuje metody kalkulacji, narzuty, klucze alokacji, zakres odpowiedzialności oraz sposób dokumentowania transakcji.
-
Wsparcie przy zmianach i kontrolach
Aktualna dokumentacja ułatwia analizę korekt, restrukturyzacji i zmian modelu działalności oraz przygotowanie wyjaśnień dla organu podatkowego.
07 Co nas wyróżnia
Co nas wyróżnia?
-
01
Stały opiekun i dostęp do zespołu
Prace koordynuje wyznaczona osoba, a w realizację mogą zostać włączeni specjaliści z obszaru podatków, księgowości i finansów.
-
02
Spójność z księgowością
Dokumentację cen transferowych analizujemy w powiązaniu z umowami, fakturami, księgami, kalkulacjami oraz rzeczywistym przebiegiem transakcji.
-
03
Obsługa struktur międzynarodowych
Wspieramy przedsiębiorstwa działające w Polsce, w tym spółki należące do zagranicznych grup kapitałowych.
-
04
Ochrona ubezpieczeniowa
Usługi świadczymy w ramach posiadanej ochrony ubezpieczeniowej oraz przy zachowaniu wewnętrznych zasad kontroli dokumentacji.
-
05
Obsługa w czterech językach
Współpraca może być prowadzona w języku polskim, angielskim, ukraińskim lub rosyjskim.
08 Powiązane usługi
Ceny transferowe łączą się z
księgowością, audytem i zarządzaniem finansami.
09 Kontakt
Porozmawiajmy o cenach
transferowych w Twojej firmie.
Podczas pierwszej rozmowy omawiamy strukturę grupy, rodzaje i wartości transakcji, badany rok oraz stan dokumentacji. Na tej podstawie określamy wstępny zakres obowiązków, potrzebne dane, harmonogram i wycenę — bez zobowiązań.
- Lublin 20-340, ul. Garbarska 18/10 +48 512 895 895
- Warszawa 02-188, ul. Janka Muzykanta 60 +48 784 971 203 +48 793 849 692 +48 534 315 931
- Kraków 31-509, ul. Aleksandra Lubomirskiego 39/1 +48 882 488 166 +48 571 807 904
- Katowice 40-082, ul. Sobieskiego 2 +48 514 375 043 +48 793 849 692
- Wrocław 54-203, ul. Legnicka 55F/356 +48 503 634 667 +48 534 315 931